Art. 1. ((Presupposto dell'imposta )) Art. 2. Soggetti passivi Art. 3. Base imponibile Art. 4. ((Coniugi e figli minori 1. Ai Fini della determinazione del reddito complessivo o della tassazione separata: a) i redditi dei beni che formano oggetto della comunione legale di cui agli articoli 177 e seguenti del codice civile sono imputati a ciascuno dei coniugi per meta' del loro ammontare netto o per la diversa quota stabilita ai sensi dell'articolo 210 dello stesso codice; I proventi dell'attivita' separata di ciascun coniuge sono a lui imputati in ogni caso per l'intero ammontare. b) i redditi dei beni che formano oggetto del fondo patrimoniale di cui agli articoli 167 e seguenti del codice civile sono imputati per meta' del loro ammontare netto a ciascuno dei coniugi. Nelle ipotesi previste nell'articolo 171 del detto codice i redditi dei beni che rimangano destinati al fondo sono imputati per l'intero ammontare al coniuge superstite o al coniuge cui sia stata esclusivamente attribuita l'amministrazione del fondo; c) i redditi dei beni dei Figli minori soggetti all'usufrutto legale dei genitori sono imputati per meta' del loro ammontare netto a ciascun genitore. Se vi e' un solo genitore o se l'usufrutto legale spetta ad un solo genitore i redditi gli sono imputati per l'intero ammontare.)) Art. 5. Redditi prodotti in forma associata Art. 6. Classificazione dei redditi Art. 7. ((Periodo di imposta )) Art. 8. (Determinazione del reddito complessivo) Art. 9. Determinazione dei redditi e delle perdite Art. 10. (Oneri deducibili) Art. 10-bis. Art. 11. (Determinazione dell'imposta) Art. 12. (Detrazioni per carichi di famiglia) Art. 13. (Altre detrazioni) Art. 13-bis. Art. 13-ter. Art. 14. Art. 15. (Detrazioni per oneri) Art. 16. Detrazioni per canoni di locazione Art. 16-bis. (Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici) Art. 16-ter. (Riordino delle detrazioni) Art. 17. Tassazione separata Art. 17-bis. Art. 18. Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera Art. 19. Indennita' di fine rapporto Art. 20. Art. 20-bis. (((Redditi dei soci delle societa' personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione) 1. Ai fini della determinazione dei redditi di partecipazione compresi nelle somme attribuite o nei beni assegnati ai soci o agli eredi, di cui all'articolo 17, comma 1, lettera l), si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni dell'articolo 47, comma 7, indipendentemente dall'applicabilita' della tassazione separata.)) Art. 21. Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente Art. 22. Scomputo degli acconti Art. 23. Applicazione dell'imposta ai non residenti Art. 24. Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti Art. 24-bis. (Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia) Art. 24-ter. (Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno) Art. 25. ((Redditi fondiari )) Art. 26. Imputazione dei redditi fondiari Art. 27. ((Reddito domenicale dei terreni )) Art. 28. Determinazione del reddito domenicale Art. 29. ((Variazioni del reddito dominicale)) Art. 30. ((Denuncia e decorrenza delle variazioni )) Art. 31. Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art. 32. Reddito agrario Art. 33. Imputazione del reddito agrario Art. 34. Determinazione del reddito agrario Art. 35. ((Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali 1. Nelle ipotesi previste dall'articolo 28 il reddito agrario si considera inesistente.)) Art. 36. Reddito dei fabbricati Art. 37. Determinazione del reddito dei fabbricati Art. 38. ((Variazioni del reddito dei fabbricati )) Art. 39. ((Decorrenza delle variazioni 1. Le variazioni del reddito risultanti dalle revisioni effettuate a norma dell'articolo 35 hanno effetto dal 1 gennaio dell'anno successivo al triennio in cui si sono verificati i presupposti per la revisione.)) Art. 40. ((Fabbricati di nuova costruzione 1. Il reddito dei fabbricati di nuova costruzione concorre a formare il reddito complessivo dalla data in cui il fabbricato e' divenuto atto all'uso cui e' destinato o e' stato comunque utilizzato dal possessore.)) Art. 41. (((Unita' immobiliari non locate) 1. Se le unita' immobiliari ad uso di abitazione, possedute in aggiunta a quelle adibite ad abitazione principale del possessore o dei suoi familiari o all'esercizio di arti e professioni o di imprese commerciali da parte degli stessi, sono utilizzate direttamente, anche come residenze secondarie, dal possessore o dai suoi familiari o sono comunque tenute a propria disposizione, il reddito e' aumentato di un terzo.)) Art. 42. ((Costruzioni rurali 1. Non si considerano produttive di reddito di fabbricati le costruzioni o porzioni di costruzioni rurali, e relative pertinenze, appartenenti al possessore o all'affittuario dei terreni cui servono e destinate: a) alla abitazione delle persone addette alla coltivazione della terra, alla custodia dei fondi, del bestiame e degli edifici rurali e alla vigilanza dei lavoratori agricoli, nonche' dei familiari conviventi a loro carico, sempre che le caratteristiche dell'immobile siano rispondenti alle esigenze delle attivita' esercitate; b) al ricovero degli animali di cui alla lettera b) del comma 2 dell'articolo 29 e di quelli occorrenti per la coltivazione; c) alla custodia delle macchine, degli attrezzi e delle scorte occorrenti per la coltivazione; d) alla protezione delle piante, alla conservazione dei prodotti agricoli e alle attivita' di manipolazione e trasformazione di cui alla lettera c) del comma 2 dell'articolo 29.)) Art. 43. ((Immobili non produttivi di reddito fondiario )) Art. 44. Redditi di capitale Art. 45. Determinazione del reddito di capitale Art. 46. ((Versamenti dei soci )) Art. 47. Utili da partecipazione Art. 47-bis. (Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati) Art. 48. ((Redditi imponibili ad altro titolo)) Art. 48-bis. Art. 49. ((Redditi di lavoro dipendente )) Art. 50. Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Art. 51. (Determinazione del reddito di lavoro dipendente) Art. 52. (Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente) Art. 53. Redditi di lavoro autonomo Art. 54. (Determinazione del reddito di lavoro autonomo) Art. 54-bis. (( (Plusvalenze e altri proventi).)) Art. 54-ter. (Rimborsi e riaddebiti) Art. 54-quater. (( (Minusvalenze).)) Art. 54-quinquies. (( (Spese relative ai beni mobili e immobili).)) Art. 54-sexies. (( (Spese relative a beni ed elementi immateriali).)) Art. 54-septies. (Altre spese) Art. 54-octies. (( (Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo).)) Art. 55. ((Redditi d'impresa )) Art. 55-bis. Art. 56. Determinazione del reddito d'impresa Art. 56-bis. (Altre attivita' agricole) Art. 57. ((Ricavi 1. Si comprende tra i ricavi di cui all'articolo 85 anche il valore normale dei beni ivi indicati destinati al consumo personale o familiare dell'imprenditore.)) Art. 58. Plusvalenze Art. 59. Dividendi Art. 60. ((Spese per prestazioni di lavoro 1. Non sono ammesse in deduzione a titolo di compenso del lavoro prestato o dell'opera svolta dall'imprenditore, dal coniuge, dai figli, affidati o affiliati minori di eta' o permanentemente inabili al lavoro e dagli ascendenti, nonche' dai familiari partecipanti all'impresa di cui al comma 4 dell'articolo 5.)) Art. 61. (( (Interessi passivi).)) Art. 62. Art. 63. Art. 64. Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa Art. 65. ((Beni relativi all'impresa)) Art. 66. Imprese minori Art. 67. Redditi diversi Art. 68. Plusvalenze Art. 69. Premi, vincite e indennita' Art. 70. ((Redditi di natura fondiaria )) Art. 71. Altri redditi Art. 72. ((Presupposto dell'imposta )) Art. 73. Soggetti passivi Art. 74. Stato ed enti pubblici Art. 75. Base imponibile Art. 76. Periodo d'imposta Art. 77. Aliquota dell'imposta Art. 78. Detrazione d'imposta per oneri Art. 78-bis. (((Altre attivita' agricole) )) Art. 79. ((Scomputo degli acconti)) Art. 80. Riporto o rimborso delle eccedenze Art. 81. Reddito complessivo Art. 82. ((Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali 1. Alle plusvalenze imponibili relative alle azioni o quote alienate a norma degli articoli 2357, quarto comma, 2357-bis, secondo comma, e 2359-ter, del codice civile e a norma dell'articolo 121 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, si applicano le disposizioni del comma 4 dell'articolo 86.)) Art. 83. Determinazione del reddito complessivo Art. 84. Riporto delle perdite Art. 85. Ricavi Art. 86. Plusvalenze patrimoniali Art. 87. Plusvalenze esenti Art. 88. Sopravvenienze attive Art. 89. Dividendi ed interessi Art. 90. Proventi immobiliari Art. 91. ((Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito 1. Non concorrono alla formazione del reddito: a) i proventi dei cespiti che fruiscono di esenzione dall'imposta; b) i proventi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta o ad imposta sostitutiva; c) in caso di riduzione del capitale sociale mediante annullamento di azioni proprie, acquistate in attuazione della relativa deliberazione o precedentemente, la differenza positiva o negativa tra il costo delle azioni annullate e la corrispondente quota del patrimonio netto; d) i sopraprezzi di emissione delle azioni o quote e gli interessi di conguaglio versati dai sottoscrittori di nuove azioni o quote.)) Art. 91-bis. Art. 92. Variazioni delle rimanenze Art. 92-bis. (( (Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese).)) Art. 93. Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale Art. 94. Valutazione dei titoli Art. 95. Spese per prestazioni di lavoro Art. 96. (Interessi passivi) Art. 96-bis. Art. 97. Art. 98. Art. 99. ((Oneri fiscali e contributivi )) Art. 100. Oneri di utilita' sociale Art. 101. Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite Art. 102. Ammortamento dei beni materiali Art. 102-bis. (Ammortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attivita' regolate) Art. 103. Ammortamento dei beni immateriali Art. 103-bis. Art. 104. Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili Art. 105. Accantonamenti di quiescenza e previdenza Art. 105-bis. Art. 106. Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti Art. 106-bis. Art. 107. Altri accantonamenti Art. 108. Spese relative a piu' esercizi Art. 109. Norme generali sui componenti del reddito d'impresa Art. 109-bis. Art. 110. Norme generali sulle valutazioni Art. 110-bis. Art. 111. Imprese di assicurazioni Art. 111-bis. Art. 111-ter. Art. 112. ((Strumenti finanziari derivati)) Art. 113. (Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari) Art. 114. (( (Banca d'Italia e Ufficio italiano dei cambi) )) Art. 115. Opzione per la trasparenza fiscale Art. 116. ((Opzione per la trasparenza fiscale delle societa' a ristretta base proprietaria)) Art. 117. Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti Art. 118. Effetti dell'esercizio dell'opzione Art. 119. Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art. 120. Definizione del requisito di controllo Art. 121. ((Obblighi delle societa' controllate )) Art. 121-bis. Art. 122. (( (Obblighi della societa' o ente controllante).)) Art. 123. Art. 123-bis. Art. 124. Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio Art. 125. Art. 126. ((Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione )) Art. 127. Responsabilita' Art. 127-bis. Art. 128. ((Norma transitoria 1. Fino a concorrenza delle svalutazioni determinatesi per effetto di rettifiche di valore ed accantonamenti fiscalmente non riconosciuti, al netto delle rivalutazioni assoggettate a tassazione, dedotte nel periodo d'imposta antecedente a quello dal quale ha effetto l'opzione di cui all'articolo 117 e nei nove precedenti dalla societa' o ente controllante o da altra societa' controllata, anche se non esercente l'opzione di cui all'articolo 117, i valori fiscali degli elementi dell'attivo e del passivo della societa' partecipata se, rispettivamente, superiori o inferiori a quelli contabili sono ridotti o aumentati dell'importo delle predette svalutazioni in proporzione ai rapporti tra la differenza dei valori contabili e fiscali dell'attivo e del passivo e l'ammontare complessivo di tali differenze.)) Art. 129. ((Disposizioni applicative 1. Con decreto di natura non regolamentare del Ministro dell'economia e delle finanze sono adottate le disposizioni applicative della presente sezione.)) Art. 130. Art. 131. ((Effetti dell'esercizio dell'opzione )) Art. 132. Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art. 133. Definizione del requisito di controllo Art. 134. Obblighi della societa' od ente controllante e rettifiche di consolidamento Art. 135. Art. 136. Determinazione dell'imposta dovuta Art. 137. ((Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validita' dell'opzione )) Art. 138. ((Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o piu' controllate non residenti )) Art. 139. Art. 139-bis. (Recupero delle perdite compensate) Art. 140. ((Coordinamento con l'articolo 167 )) Art. 141. ((Norma transitoria )) Art. 142. ((Disposizioni applicative )) Art. 143. ((Reddito complessivo )) Art. 144. Determinazione dei redditi Art. 145. ((Regime forfetario degli enti non commerciali )) Art. 146. ((Oneri deducibili )) Art. 147. Detrazione d'imposta per oneri Art. 148. Enti di tipo associativo Art. 149. ((Perdita della qualifica di ente non commerciale )) Art. 150. Organizzazioni non lucrative di utilita' sociale Art. 151. (( (Reddito complessivo delle societa' e degli enti commerciali non residenti).)) Art. 152. (( (Reddito di societa' ed enti commerciali non residenti derivante da attivita' svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione).)) Art. 153. (( (Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti).)) Art. 154. Art. 155. Ambito soggettivo ed oggettivo Art. 156. Determinazione del reddito imponibile Art. 157. Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia Art. 157-bis. (( (Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate).)) Art. 158. Plusvalenze e minusvalenze Art. 159. Obblighi contabili Art. 160. Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione Art. 161. ((Disposizioni applicative )) Art. 162. Stabile organizzazione Art. 162-bis. (( (Intermediari finanziari e societa' di partecipazione) )) Art. 163. ((Divieto della doppia imposizione )) Art. 164. Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni Art. 165. Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero Art. 166. (( (Imposizione in uscita) )) Art. 166-bis. (( (Valori fiscali in ingresso) )) Art. 167. (Disposizioni in materia di imprese estere controllate) Art. 168. Art. 168-bis. Art. 168-ter. (Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti) Art. 169. ((Accordi internazionali )) Art. 170. ((Trasformazione della societa' )) Art. 171. ((Trasformazione eterogenea )) Art. 172. Fusione di societa' Art. 173. Scissione di societa' Art. 174. ((Applicazione analogica )) Art. 175. Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento Art. 176. Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario Art. 177. Scambi di partecipazioni Art. 177-bis. Art. 177-ter. (Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo) Art. 178. Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti societa' di Stati membri diversi Art. 179. Regime di neutralita' fiscale Art. 180. ((Riserve in sospensione d'imposta )) Art. 181. Perdite fiscali Art. 182. (( (Liquidazione ordinaria). )) Art. 183. Fallimento e liquidazione coatta Art. 184. ((Applicazione analogica )) Art. 185. Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici Art. 186. ((Societa' civili )) Art. 187. ((Eredita' giacente )) Art. 188. Art. 188-bis. (Campione d'Italia) Art. 189. ((Riferimenti legislativi ad imposte abolite )) Art. 190. ((Redditi dei fabbricati )) Art. 191. ((Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie)) Art. 01.